Plus‑values
Les gains sur des pièces détenues un an ou moins sont à court terme et sont imposés aux taux d’impôt sur le revenu ordinaires, de 10 % à 37 %. Les gains sur des pièces détenues plus d’un an sont à long terme et sont imposés à 0 %, 15 % ou 20 % selon le revenu. Les contribuables très aisés peuvent également devoir le prélèvement de 3,8 % sur le revenu net d’investissement. Les pertes compensent les gains, et jusqu’à 3 000 $ de pertes nettes annuelles peuvent être déduites du revenu ordinaire, le reste étant reporté.
Ce qui constitue une cession
Vendre contre des dollars, échanger une pièce contre une autre, ou payer des biens ou services avec de la crypto déclenchent un gain ou une perte. Acheter avec des dollars, transférer des pièces entre vos propres portefeuilles et simplement les conserver ne sont pas des cessions.
Staking, minage et airdrops
Les récompenses de staking, les revenus de minage et les tokens reçus par airdrop sont considérés comme un revenu ordinaire à leur juste valeur marchande au moment où vous en prenez le contrôle. Cette valeur devient votre base de coût pour une vente ultérieure. Le minage exercé comme activité commerciale peut aussi entraîner le prélèvement de la taxe sur le travail indépendant.
Déclaration
Chaque formulaire 1040 demande si vous avez reçu ou cédé des actifs numériques. Les cessions sont reportées sur le formulaire 8949 et l’annexe D. Les courtiers déclarent le produit brut sur le nouveau formulaire 1099‑DA à partir de 2025, en ajoutant la base de coût pour de nombreuses ventes dès 2026.