양도소득
보유 기간이 1년 이하인 코인의 이익은 단기 양도로 일반 소득세율(10 %~37 %)이 적용됩니다. 1년 초과 보유 시 장기 양도로 0 %, 15 % 또는 20 %의 세율이 소득에 따라 적용됩니다. 고소득자는 3.8 %의 순투자소득세도 납부할 수 있습니다. 손실은 이익을 상쇄하고, 연간 순손실 3,000 달러까지는 일반 소득에서 공제되며, 초과분은 이월됩니다.
양도로 간주되는 경우
달러로 판매, 코인 간 교환, 암호화폐로 상품·서비스 결제 모두 이익 또는 손실을 발생시킵니다. 달러로 구매하거나 자체 지갑 간 이동, 단순 보유는 양도로 보지 않습니다.
스테이킹·채굴·에어드롭
스테이킹 보상, 채굴 소득, 에어드롭 토큰은 획득 시점의 공정시장가치로 일반 소득에 해당합니다. 이 가치는 이후 매도 시 비용 기준이 됩니다. 사업 형태로 채굴을 하면 자영업세도 부과될 수 있습니다.
신고
모든 1040 양식은 디지털 자산을 받았는지, 양도했는지 여부를 묻습니다. 양도는 양식 8949와 Schedule D에 보고합니다. 브로커는 2025년부터 새로운 양식 1099‑DA에 총 매출을 보고하며, 2026년부터는 많은 거래에 비용 기준도 포함됩니다.