Прирост капитала
Прибыль от монет, удерживаемых до года, считается краткосрочной и облагается обычными ставками от 10 % до 37 %. Прибыль от монет, удерживаемых более года, считается долгосрочной и облагается по ставкам 0 %, 15 % или 20 % в зависимости от дохода. Высокие доходы могут также подпадать под налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8 %. Убытки снижают прибыль, а до 3000 $ чистого убытка в год можно зачесть против обычного дохода, оставшееся переносится в будущие годы.
Что считается событием налогообложения
Продажа за доллары, обмен одной монеты на другую и оплата товаров или услуг криптой вызывают фиксирование прибыли или убытка. Покупка за доллары, перемещение монет между собственными кошельками и простое хранение не являются налогооблагаемыми событиями.
Стейкинг, майнинг и эирдропы
Вознаграждения за стейкинг, доходы от майнинга и полученные в виде эирдропа токены считаются обычным доходом по их справедливой рыночной стоимости в момент получения контроля. Эта стоимость становится базой для последующей продажи. Майнинг как бизнес также может облагаться налогом на самозанятых.
Отчётность
В каждой форме 1040 спрашивается, получали ли вы цифровые активы или избавлялись от них. События отчётываются в форме 8949 и расписании D. Брокеры отчитываются о валовой выручке в новой форме 1099‑DA для продаж, начиная с 2025 года, а с 2026 года добавляют базу стоимости для многих сделок.