Ganancias de capital
Las ganancias de monedas mantenidas un año o menos son a corto plazo y se gravan con tasas ordinarias del 10 % al 37 %. Las ganancias de monedas mantenidas más de un año son a largo plazo y se gravan al 0 %, 15 % o 20 % según el ingreso. Los contribuyentes de altos ingresos también pueden deber el 3,8 % de impuesto sobre ingresos netos de inversión. Las pérdidas compensan ganancias, y hasta 3 000 $ de pérdidas netas al año pueden compensar ingresos ordinarios, el resto se traslada a años futuros.
Qué se considera una disposición
Vender por dólares, intercambiar una moneda por otra y pagar bienes o servicios con cripto generan ganancia o pérdida. Comprar con dólares, mover monedas entre tus propias carteras y simplemente mantenerlas no generan una disposición gravable.
Staking, minería y airdrops
Las recompensas de staking, los ingresos por minería y los tokens airdrop son ingresos ordinarios al valor de mercado cuando tomas control de ellos. Ese valor se convierte en tu base de costo para una venta futura. La minería como negocio también puede generar impuesto por trabajo por cuenta propia.
Declaración
Cada formulario 1040 pregunta si recibiste o disponiste de activos digitales. Las disposiciones se reportan en el formulario 8949 y el Anexo D. Los brokers informan los ingresos brutos en el nuevo formulario 1099‑DA para ventas a partir de 2025, añadiendo la base de costo para muchas ventas desde 2026.