Kapitalgewinne
Gewinne aus Coins, die ein Jahr oder weniger gehalten werden, gelten als kurzfristig und werden mit regulären Steuersätzen von 10 % bis 37 % besteuert. Gewinne aus Coins, die länger als ein Jahr gehalten werden, gelten als langfristig und werden mit 0 %, 15 % oder 20 % je nach Einkommen besteuert. Hochverdiener können zusätzlich die 3,8 %ige Net Investment Income Tax zahlen. Verluste mindern Gewinne, bis zu 3 000 $ Nettoverlust pro Jahr können das reguläre Einkommen reduzieren, der Rest wird vorgetragen.
Was gilt als Veräußerung
Der Verkauf gegen Dollar, der Tausch einer Coin gegen eine andere und das Bezahlen von Waren oder Dienstleistungen mit Krypto lösen Gewinn‑ oder Verlustrechnungen aus. Der Kauf mit Dollar, das Verschieben von Coins zwischen eigenen Wallets und reines Halten sind keine steuerpflichtigen Vorgänge.
Staking, Mining und Airdrops
Staking‑Belohnungen, Mining‑Einkommen und airdrop‑Token gelten als reguläres Einkommen zum jeweiligen Marktwert, sobald du die Kontrolle darüber erlangst. Dieser Wert wird zur Anschaffungskostenbasis für einen späteren Verkauf. Mining als Geschäft kann zudem die Selbstständigen‑Steuer auslösen.
Meldepflicht
Jedes Formular 1040 fragt, ob du digitale Vermögenswerte erhalten oder veräußert hast. Veräußerungen werden in Formular 8949 und Schedule D eingetragen. Broker melden Bruttoerlöse im neuen Formular 1099‑DA für Verkäufe ab 2025 und fügen ab 2026 die Anschaffungskosten für viele Transaktionen hinzu.