Ein‑Jahres‑Regel
Gewinne aus dem Verkauf, Tausch oder der Ausgabe von Coins innerhalb eines Jahres werden mit dem persönlichen Steuersatz bis zu 45 % besteuert, zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, sofern diese gelten. Nach einem Jahr ist der Gewinn steuerfrei. Staking oder Verleihen von Coins verlängert die Haltedauer nicht.
Freigrenze von 1.000 €
Gewinne aus privaten Veräußerungen sind steuerfrei, wenn die gesamten privaten Gewinne im Jahr unter 1.000 € bleiben. Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag: ab 1.000 € oder mehr ist der gesamte Betrag steuerpflichtig.
Staking, Mining und Airdrops
Staking‑ und Verleih‑Erträge gelten als sonstige Einkünfte, steuerfrei bis 256 € im Jahr und darüber vollständig steuerpflichtig. Gewerbliches Mining ist Betriebseinkommen. Airdrops sind in der Regel steuerpflichtig, wenn sie eine Gegenleistung des Empfängers auslösen.
Deklaration
Private Verkäufe in der Anlage SO der Steuererklärung angeben, FIFO oder ein anderes nachweisbares Verfahren nutzen. Das Finanzamt kann Nachweise über Börsen‑Transaktionen verlangen, daher sollten Sie die vollständige Transaktionshistorie aufbewahren.