La règle d’un an
Les gains sur les pièces vendues, échangées ou dépensées dans l’année suivant l’achat sont imposés à votre taux personnel, pouvant atteindre 45 % plus la surtaxe de solidarité et l’impôt ecclésiastique le cas échéant.
Après un an, le gain est exonéré. Le staking ou le prêt de pièces n’allonge pas la période de détention.
Le plafond de 1 000 €
Les gains provenant de ventes privées sont exonérés si le total des gains annuels reste inférieur à 1 000 €. Il s’agit d’un seuil d’exonération, pas d’une allocation : à partir de 1 000 €, la totalité devient imposable.
Staking, minage et airdrops
Les récompenses de staking et de prêt sont considérées comme d’autres revenus, exonérées si le total annuel reste en dessous de 256 € et imposées intégralement au‑dessus.
Le minage à grande échelle constitue un revenu professionnel. Les airdrops sont généralement imposables lorsqu’ils récompensent une action du bénéficiaire.
Déclaration
Déclarez les ventes privées sur le formulaire Anlage SO de votre déclaration, en utilisant la méthode FIFO ou toute autre méthode documentée. L’administration fiscale peut demander les relevés d’échanges, conservez donc l’historique complet des transactions.