Le prélèvement forfaitaire unique
Les gains nets sont taxés au prélèvement forfaitaire unique, composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu plus les prélèvements sociaux, soit environ 30 % au total. Les prélèvements sociaux sur les revenus du capital évoluent, vérifiez donc le taux en vigueur pour votre exercice. Vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Calcul des gains
La France utilise la méthode du portefeuille global : chaque cession imposable est comparée au coût d’acquisition total et à la valeur totale de vos cryptos à ce moment‑là. Les cessions totalisant 305 € ou moins sur l’année sont exonérées.
Staking, minage et trading professionnel
Le minage et le trading professionnel fréquent peuvent être considérés comme des revenus d’activité commerciale, avec des taux et des prélèvements sociaux différents. Le traitement des récompenses de staking n’est pas encore totalement défini ; de nombreux conseillers les classent comme des revenus non commerciaux lorsqu’ils sont perçus. Consultez un professionnel pour votre situation.
Déclaration
Déclarez les gains sur le formulaire 2086 et reportez‑les sur le formulaire 2042 C. Chaque compte détenu sur une plateforme à l’étranger doit être déclaré sur le formulaire 3916 bis, même sans vente ; l’omission entraîne des amendes.