Ganhos de capital
Ganhos em moedas mantidas por até um ano são de curto prazo e são tributados pelas alíquotas de renda ordinária, que variam de 10 % a 37 %. Ganhos em moedas mantidas por mais de um ano são de longo prazo e são tributados em 0 %, 15 % ou 20 % conforme a faixa de renda. Contribuintes de alta renda ainda podem pagar o imposto de 3,8 % sobre renda de investimento líquido. Perdas compensam ganhos e até US$ 3 000 de perdas líquidas anuais podem ser deduzidas da renda ordinária, com o restante sendo transportado para anos futuros.
O que conta como alienação
Vender por dólares, trocar uma moeda por outra e pagar bens ou serviços com cripto geram ganho ou perda. Comprar com dólares, mover moedas entre suas próprias carteiras e simplesmente manter não são considerados alienações.
Staking, mineração e airdrops
Recompensas de staking, renda de mineração e tokens recebidos por airdrop são renda ordinária ao valor de mercado justo no momento em que você obtém o controle. Esse valor passa a ser a base de custo para uma eventual venda. Quando a mineração é exercida como atividade empresarial, pode ainda incidir o imposto de autônomo.
Declaração
Todo Formulário 1040 pergunta se você recebeu ou alienou ativos digitais. As alienações são reportadas no Formulário 8949 e no Anexo D. Corretoras reportam o valor bruto das vendas no novo Formulário 1099‑DA a partir de 2025, incluindo a base de custo para muitas transações a partir de 2026.